Faktura zaliczkowa - darmowy wzór

Faktura zaliczkowa jest dokumentem wystawianym w sytuacji, gdy przedsiębiorca otrzyma od kontrahenta część lub całość należności za towar lub usługę jeszcze przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi. Zgodnie z obowiązującymi przepisami w momencie otrzymania części należności, czy to w formie przedpłaty, zaliczki czy też zadatku lub raty, powstaje obowiązek podatkowy.

W związku z tym należy taką sytuację w odpowiedni sposób udokumentować, wystawiając fakturę zaliczkową. Zgodnie z Ustawą o podatku od towarów i usług faktura zaliczkowa powinna być wystawiona do siedmiu dni od dnia otrzymania należności.



Jeśli nabywcą towaru lub usługi nie prowadzi działalności gospodarczej, faktura zaliczkowa jest wystawiana gdy dana osoba fizyczna wystosuje prośbę o jej wystawienie. Należy również pamiętać, że w sytuacji gdy sprzedawca jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, wówczas przekazanie zaliczki może być potwierdzone paragonem. Jeśli nabywca poprosi ponadto o wystawienie faktury zaliczkowej, wtedy do jej kopii należy przyłączyć oryginał paragonu.



Przepisy prawne dokładnie określają jakie elementy powinna zawierać faktura zaliczkowa. Te składniki to:

• nagłówek na dokumencie: "FAKTURA ZALICZKOWA"
• data wystawienia faktury zaliczkowej
• kolejny numer
• imię i nazwisko lub nazwę firmy sprzedawcy wraz z adresem
• imię i nazwisko lub nazwę firmy nabywcy wraz z adresem
• numer NIP sprzedawcy
• numer NIP nabywcy
• data otrzymania części lub całości należności (w przypadku gdy nie różni się ona od daty wystawienia faktury)
• kwota otrzymanej części lub całości należności
• informacje dotyczące zamówienia lub umowy - rodzaj towaru lub usługi, cena jednostkowa netto, ilość zamówionych towarów, wartość netto zamawianych towarów bądź usług, stawki podatku, kwota podatku a także wartość brutto zamówienia czy też umowy

W sytuacji gdy faktura zaliczkowa nie obejmuje całości wartości sprzedaży towaru lub usługi, wówczas sprzedawca jest zobligowany do wystawienia faktury końcowej w momencie gdy wyżej opisana wartość zostanie w pełni zrealizowana.

Ważną kwestię stanowi również fakt, iż nie można ujmować kilku zaliczek na jednej fakturze zaliczkowej - natomiast każdą z nich należy udokumentować oddzielnym dokumentem.

Mimo, że zaliczki dotyczą kwot należnych to nie stanowią one przychodu. W związku z tym nie ma potrzeby księgowania ich w księdze podatkowej. Ponadto nie są one również uznawane jako koszt przychodu. Niezależnie od tego jak zaliczki traktuje ustawa o podatku dochodowym, to inaczej wygląda kwestia przepisów dotyczących podatku VAT. Obowiązek podatkowy VAT powstaje bowiem w chwili otrzymania płatności, w tym również zaliczki, czyli jeszcze przed wykonaniem usługi lub dostarczeniem towaru. Podatnik, który otrzymał zaliczkę jest zobowiązany do wystawienia faktury zaliczkowej w ciągu siedmiu dni od jej otrzymania jak również rozliczenia w tym czasie VAT-u.