Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców w 2025 roku

Kategoria:ZUS | |
Program do faktur
Od czasu wprowadzenia Polskiego Ładu składka zdrowotna stała się jednym z najbardziej kontrowersyjnych i kosztownych obciążeń dla polskich przedsiębiorców. Brak możliwości jej odliczenia, sztywna minimalna wysokość oraz skomplikowane zasady rozliczeń dla różnych form opodatkowania wywoływały liczne protesty i apele o reformę. W odpowiedzi na te postulaty, od 1 lutego 2025 roku w życie weszły ważne zmiany, które mają przynieść ulgę – szczególnie najmniejszym firmom.

Nowelizacja przepisów wprowadza obniżenie minimalnej podstawy składki zdrowotnej o 25%, a także wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy składki. Poniżej przedstawiamy szczegółową analizę tych zmian i ich praktycznego wpływu na przedsiębiorców.

1. Dlaczego wprowadzono zmiany?
Wielu właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych ponosiło składkę zdrowotną na poziomie nieadekwatnym do faktycznych dochodów. W efekcie, przy niskich lub sezonowych przychodach, obciążenie to stanowiło dużą barierę w prowadzeniu działalności. Celem reformy jest:
  • poprawa płynności finansowej najmniejszych firm
  • uproszczenie zasad
  • lepsze dostosowanie wysokości składki do realnej sytuacji przedsiębiorcy

2. Nowe stawki – ile zapłacą przedsiębiorcy?
Od lutego 2025 r. składka zdrowotna dla JDG opodatkowanych skalą lub liniowo będzie obliczana od:
  • 75% minimalnego wynagrodzenia, zamiast dotychczasowych 100%.

Przykład:

MiesiącPodstawa (75% min. wynagrodzenia)Składka (9%)
Luty 2025 – styczeń 20263 499,50 zł314,96 zł
Styczeń 2025 (jeszcze stara zasada)4 242 zł381,78 zł

Roczna oszczędność: ok. 1 260 zł, czyli ponad 100 zł miesięcznie.

3. Kto skorzysta najbardziej?

Nowe zasady kierowane są przede wszystkim do:
  • mikroprzedsiębiorców z niskimi dochodami
  • firm sezonowych (np. turystyka, gastronomia)
  • osób fizycznych prowadzących JDG na skali podatkowej lub podatku liniowym

Dla ryczałtowców zmiany są mniej odczuwalne – tam składki pozostają powiązane z poziomem przychodów w trzech progach.

4. Dodatkowa zmiana: środki trwałe wyłączone z podstawy

Od 2025 roku przedsiębiorcy nie muszą doliczać do podstawy składki:
  • przychodów ze sprzedaży środków trwałych (np. auta firmowego)
  • wartości niematerialnych i prawnych (np. licencji, oprogramowania)

To oznacza:
  • niższy dochód wykazywany do ZUS
  • brak obowiązku płacenia wyższej składki po sprzedaży drogiego sprzętu
  • lepsze planowanie cash flow przy jednorazowych transakcjach

5. Harmonogram obowiązywania

  • Styczeń 2025: jeszcze obowiązuje stara zasada (100% minimalnego wynagrodzenia)
  • Luty 2025styczeń 2026: nowe zasady – niższa podstawa i nowe zasady obliczania składki

Od 2026 r.: planowane dalsze zmiany – m.in. składka progresywna.

6. Plusy i minusy zmian

Zalety:
  • Oszczędność – ponad 1 200 zł rocznie dla najmniejszych firm
  • Lepsze dopasowanie do realnych dochodów
  • Ulga dla sezonowych branż
  • Przejrzystość – jasne zasady i kwoty

Wyzwania:
  • Trzeba uważnie śledzić aktualne stawki
  • Nadal brak pełnego powiązania składki z realnym dochodem netto
  • Nie dotyczy wszystkich form opodatkowania (np. spółki z o.o.)

7. Co dalej? Plany na 2026

Ministerstwo Finansów zapowiedziało na 2026 r. kolejną reformę systemu składki zdrowotnej, która ma wprowadzić:
  • składkę progresywną – wyższą dla wysokich dochodów
  • progi dochodowe i możliwość częściowego zwolnienia dla najniższych dochodów
  • uproszczenie rozliczeń – mniej formularzy, bardziej zautomatyzowane wyliczenia

Podsumowanie

Zmiany w składce zdrowotnej obowiązujące od 2025 roku to krok w dobrym kierunku, szczególnie dla drobnych przedsiębiorców, którzy najbardziej odczuli skutki Polskiego Ładu. Obniżenie podstawy składki o 25% oraz wyłączenie środków trwałych z jej podstawy pozwalają na realne oszczędności i bardziej sprawiedliwe obciążenia.

To rozwiązanie nie jest idealne – nie dotyczy wszystkich form opodatkowania i nadal nie uzależnia składki w pełni od faktycznego dochodu. Niemniej jednak, daje nadzieję na bardziej racjonalne podejście do systemu ubezpieczeń zdrowotnych w Polsce i może stanowić fundament dla dalszych, korzystnych zmian w 2026 roku.