Obecnie też są wykazywane w pliku JPK_V7. Jednak jak i kiedy? To właśnie dzisiaj wyjaśnimy.
Nowa struktura JPK_V7 z 1 października 2020 roku
Informacje o wprowadzeniu nowego pliku zaczęły się pojawiać już w 2019 roku. Miała bowiem powstać nowa struktura, która miała znacząco ułatwić składanie dokumentów przedsiębiorcom. A od 1 października 2020 roku stała się ona obowiązkowa dla wszystkich czynnych podatników VAT.
Nowa struktura JPK_V7 zastąpiła deklaracje VAT i plik JPK_VAT. Oba te dokumenty mamy teraz połączone w jeden, dzięki czemu uproszczone stają się dotychczasowe obowiązki sprawozdawcze. Ponadto pozwala to na bardziej szczegółowe przedstawianie wszelkich transakcji gospodarczych, jakie wykonują podatnicy. A co za tym idzie, organy skarbowe mają większą kontrolę nad dokonywanymi transakcjami.
Paragon - uproszczona faktura
Z początkiem roku 2020 wprowadzono obowiązek wykazywania na paragonie numeru NIP nabywcy pod warunkiem, że transakcja dotyczy przedsiębiorcy. W takiej sytuacji można paragon uznać za uproszczoną fakturę, jeśli kwota nie przekracza 450 zł lub 100 euro oraz gdy, NIP nabywcy pojawia się na paragonie.
Tylko w sytuacji, gdy oba warunki zostaną spełnione, możemy mówić o fakturze uproszczonej względem paragonu fiskalnego. W innej sytuacji nabywca jest zmuszony najpierw wystąpić z prośbą o otrzymanie faktury do paragonu. Dopiero potem będzie mógł odliczyć podatek VAT oraz ująć koszty w KPiR.
A kiedy sprzedawca może wystawić fakturę do paragonu? Jedynie w sytuacji, gdy na paragonie znajdzie się numer NIP nabywcy. W innym wypadku jest to zabronione i może wiązać się z poważnymi konsekwencjami.
Faktura uproszczona – plik JPK_V7
Zgodnie z tym, o czym pisaliśmy wcześniej na temat tego, czy paragon może stać się podstawą ujęcia VAT i w KPiR, decyduje przede wszystkim to, jakie dane się na nim znajdą. Najważniejsza jest informacja o numerze NIP nabywcy oraz to, by transakcja mieściła się w odpowiedniej kwocie.
Faktura uproszczona powinna zatem zawierać:
- Datę wystawienia
- Numer – jest to kolejny numer identyfikujący dana fakturę
- Nazwisko/nazwa nabywcy oraz sprzedawcy, a także ich adresy
- Numer identyfikujący podatnika
- Numer identyfikujący nabywcę
- Data dokonania/zakończenia dostawy towarów lub data otrzymania zapłaty lub data wykonania usługi
- Nazwa usługi lub towaru
- Kwota jednostkowa za towar lub usługę (netto)
- Wszelkie obniżki itp.
- Ilość towarów i usług
- Stawka podatku
- Wartość usług lub towarów
- Kwota podatku liczona od sumy wartości netto sprzedaży
- Suma wartości sprzedaży netto
- Ogólna kwota należności
W takim razie podatnik ma obowiązek, by wszystkie faktury uproszczone znajdowały się w osobnej ewidencji. A zatem konieczne też będzie zmniejszenie wartości sprzedaży z wykorzystaniem kas fiskalnych. Ma to pomóc uniknąć dublowaniu danych.
Podsumowanie – faktura uproszczona
Jak widać, kwestia faktury uproszczonej w przypadku pliku JPK_V7 nie jest tak trudna do zrozumienia. Wyraźnie jest wskazane, w jakich sytuacjach można starać się o fakturę uproszczoną, a w jakich jest to wręcz zakazane i obłożone pewnymi sankcjami. Warto zatem dobrze zapoznać się z przepisami.